Как формировать корректировочные счета-фактуры на ранее выписанные авансы?

Comments

• Цитата: Добрый день!У меня вопрос по формированию корректировочных счетов -фактур на ранее выписанные авансы. Получаем предоплату от клиентов, по мере реализации облагаемых НДС  услуг часть авансов заявляем на вычет, а по мере реализации не облагаемых услуг часть авансов уменьшаем в прежних периодах. Для уменьшения авансов в прежних периодах формировали корректировочные счета-фактуры в книге продаж с кодом 02. У налоговой возникают какие-то разрывы и они рекомендуют формировать корректировочные счета-фактуры в книге покупок с кодом 18, при этом выписывать счет-фактуру на "минус" ранее сформированной суммы аванса и потом счет-фактуру на "плюс" уменьшенной суммы. Помогите разобраться, каким образом все-таки верно сформировать корректировочные счета-фактуры, может есть у кого то такие же ситуации, бух. учет ведем в 1 с седьмой версии.

  Добрый день!
  
  Если речь идет об ошибочном оформлении счет-фактуры, то при исправлении ошибки в том же периоде, в котором выставлена счет-фактура ошибочный счет-фактуру регистрируют повторно в книге продаж, при этом показатели отражаются в графах  13а - 19 со знаком "-" (п. 11 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
• НКК, добрый день!
  Нет, речь идет не об ошибочном счете-фактуры, а об уменьшении ранее выписанных авансов после реализации не облагаемых НДС услуг,в соответствии со ст. 78 НК, т.е. ранее выписанная счет-фактура корректируется в меньшую сторону,  так как авансы получаем например в 1 квартале , НДС исчисляем в полном объеме, а во 2,3 или 4  квартале эти авансы были включены в реализацию не облагаемых услуг. Поэтому возвращаемся к ранее выписанной счет-фактуре и уменьшаем авансы на эту сумму реализации, следовательно уменьшается сумма НДС с авансов.
• Цитата: НКК, добрый день!Нет, речь идет не об ошибочном счете-фактуры, а об уменьшении ранее выписанных авансов после реализации не облагаемых НДС услуг,в соответствии со ст. 78 НК, т.е. ранее выписанная счет-фактура корректируется в меньшую сторону,  так как авансы получаем например в 1 квартале , НДС исчисляем в полном объеме, а во 2,3 или 4  квартале эти авансы были включены в реализацию не облагаемых услуг. Поэтому возвращаемся к ранее выписанной счет-фактуре и уменьшаем авансы на эту сумму реализации, следовательно уменьшается сумма НДС с авансов.

  Добрый день!
  
  Не совсем понял, при чем тут ст. 78 НК РФ.
  
  Смотрим основания выписки корректировочных счетов-фактур (п. 3 ст. 168 НК РФ):
  При изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней считая со дня составления документов, указанных в пункте 10 статьи 172 настоящего Кодекса.
  
  Соответственно, выставление корректировочных счетов-фактур в части авансов законодательством в принципе не предусмотрено.
• НКК, 
  Добрый день!
  Согласна, но в ходе наших камеральных проверок и запросов в ФНС и Минфин все пришли к единому мнению , что наши авансы, приходящиеся на не облагаемые операции,  можно корректировать в счетах-фактурах предыдущих периодов., так как при поступлении авансов невозможно предугадать, какая доля будет потрачена на облагаемые, а какая на не облагаемые услуги. Т.е. фактически у нас  по результатам реализации не облагаемых операций возникает переплата по авансам, вот мы ее и корректируем. На вычет эти суммы тоже поставить нельзя, так как кодексом это тоже не установлено!!!
• Цитата: НКК,Добрый день!Согласна, но в ходе наших камеральных проверок и запросов в ФНС и Минфин все пришли к единому мнению , что наши авансы, приходящиеся на не облагаемые операции,  можно корректировать в счетах-фактурах предыдущих периодов., так как при поступлении авансов невозможно предугадать, какая доля будет потрачена на облагаемые, а какая на не облагаемые услуги. Т.е. фактически у нас  по результатам реализации не облагаемых операций возникает переплата по авансам, вот мы ее и корректируем. На вычет эти суммы тоже поставить нельзя, так как кодексом это тоже не установлено!!!

  Добрый день!
  
  Именно поэтому данная ситуация, по моему мнению, оформляется через исправительные счета-фактуры.