Как подрядчику оформлять документы, чтобы можно было выставлять счет-фактуру за вычетом гарантийных удержаний?
Добрый день! Наша фирма находится на ОСНО. В 2017г. был заключен договор подряда на монтаж на 1.000.000. По договору было гарантийное удержание(ГУ) 10% от объема выполненных работ. Мы ежемесячно закрывали объем выполненных работ КС-2, КС-3 (получалось на сумм приблизительно 100.000 каждый месяц) к ним(КС-2, КС-3) выписывали и проводили счет-фактуру на сумму в КС-2, КС-3 (т.е. на 100.000), а в каждом КС-3 отдельной строкой прописывали сумму ГУ, т.е. 10.000, выставляли ежемесячно счет Заказчику на сумму 90.000 за минусом 10.000 ГУ10%. Заказчик все 10 месяцев платил по 90.000 и подписывал КС-2, КС-3. Спустя 10 месяцев 01.11.17г. после полного выполненного нами объема работ обеими сторонами был подписан окончательный акт о проверке, пусконаладке от 01.11.17г.. По договору спустя 12 месяцев(т.е. 01.11.18г.) мы(Подрядчик) имели право на возврат от Заказчика, а Заказчик обязан был вернуть сумму ГУ10% на общую сумму 100.000. В течении гарантийного срока от Заказчика не было претензий ни разу по неполадкам, т.е гарантийных случаев не наступало. Когда приблизился срок возврата ГУ10% Заказчик просто исчез, и уклоняется от уплаты ГУ, мы подали в розыск, суд, но все четно. Заказчик находится в стадии приближенной к банкротству. Акты сверки с Заказчиком все есть подписанные с обеих сторон. В течении 10 месяцев мы выставляли Заказчику счета-фактуры в общей сложности на 1.000.000 (НДС18% 152542,37), отражали в книге продаж, декларациях по НДС, след.уплатили НДС 18% 152542,37в бюджет, а Заказчик в свою очередь делал себе вычет по НДС18%(152542,37) и плюс ГУ10%(100.000), которые уже, ка мы думаем, не вернет.
После такого случая, может кто то посоветовать, на будущее, как можно оформлять документы(КС-2,КС-3) так чтобы можно было выставлять счет-фактуру не на сумму КС-2,3, а за минусом ГУ, другими словами не отражать нигде НДС18% с суммы ГУ до тех пор пока Заказчик их(ГУ) не вернет в полном объеме. Может как то 2-мя актами оформлять на один выписывать сч./ф., на второй по сумме ГУ не выписывать или еще как, мы пока не можем понять. Но это кончно будет не выгодно Заказчику. Просим помогите, пожалуйста. Руководитель от нас требует. Спасибо за ранее.
После такого случая, может кто то посоветовать, на будущее, как можно оформлять документы(КС-2,КС-3) так чтобы можно было выставлять счет-фактуру не на сумму КС-2,3, а за минусом ГУ, другими словами не отражать нигде НДС18% с суммы ГУ до тех пор пока Заказчик их(ГУ) не вернет в полном объеме. Может как то 2-мя актами оформлять на один выписывать сч./ф., на второй по сумме ГУ не выписывать или еще как, мы пока не можем понять. Но это кончно будет не выгодно Заказчику. Просим помогите, пожалуйста. Руководитель от нас требует. Спасибо за ранее.
Comments
-
Цитата: После такого случая, может кто то посоветовать, на будущее, как можно оформлять документы(КС-2,КС-3) так чтобы можно было выставлять счет-фактуру не на сумму КС-2,3, а за минусом ГУ, другими словами не отражать нигде НДС18% с суммы ГУ до тех пор пока Заказчик их(ГУ) не вернет в полном объеме. Может как то 2-мя актами оформлять на один выписывать сч./ф., на второй по сумме ГУ не выписывать или еще как, мы пока не можем понять.К сожалению, тут вариантов нет. Если Вы выполнили работу на 100 тыс, а сдали заказчику на 90 тыс, то он и денег должен только за 90. Под гарантийными удержаниями в строительстве понимают суммы денежных средств, которые заказчик вправе не доплатить исполнителю за выполненные и принятые работы. Возможность заказчика работ удерживать часть стоимости СМР предусматривается договором строительного подряда. Эти денежные средства предназначены для покрытия расходов заказчика на устранение недостатков, выявленных в течение гарантийного срока. При отсутствии претензий к качеству работ заказчик перечисляет эту сумму подрядчику (чаще всего спустя несколько дней после истечения гарантийного срока). Если Вы подпишете заказчику акт на 100 тыс, а СФ сделаете на 90, то во-первых , он ее не примет, а во-вторых , ваш ИФНС несоответствие по базе по НДС и прибыли выявит. Если заказчик не расплатился в срок, подавайте на него в суд. Имея на руках судебное решение, есть вполне легальные способы добиться платежа.
-
Спасибо за ответ. А если договориться с Заказчиком закрывать работы например так: КС-2,3 на 90.000 к ним выписываем счет-фактуру на 90.000 и плюс выписываем еще акт на сумму гарантийных 10.000, но к нему не выписываем счет-фактуру. Заказчик подписывает оба акта, т.е. в сумме на 100.000, а когда Заказчик оплачивает ГУ выписываем счет-фактуру на 10.000? С уважением.
-
М Д Ксения, а проводить этот акт на 10 тыс Вы когда собираетесь?
-
Доброе утро! Одновременно с КС-2,3. Сумму акта 10р., может быть, отнести на счет забаланс. сч.009, а Заказчик на 008.
-
Цитата: Одновременно с КС-2,3.это значит д62 К90. Как только появится выручка без НДС ждите запроса от налоговой, и она вашими проблемами не проникнется.
-
Спасибо. Понятно.
